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七乐彩走势图表新浪网:林鈞躍:論企業信用制度建設

[日期:2010-10-10] 來源:$newsfrom$; 作者:$author$ [字體: ]
 

山东七乐彩走势图 www.kzapef.com.cn 論企業信用制度建設[1]

林鈞躍

 

摘要:在現代企業管理制度中,企業信用制度的作用愈加凸顯,它能夠幫助企業防范信用風險、滿足政府信用監管的要求和企業社會責任方面的要求。社會信用體系建設工作的進展為企業信用制度建設創造了條件,提供了技術支持。企業信用制度由兩項制度組成,分別是企業守信制度和企業信用管理制度。信用國標系列為企業信用制度建設提供了技術支撐,支持企業信用制度建設也是信用國標宣貫工作的重點之一。

 

社會信用體系概念和框架設計的理論是在1999年提出來的,迄今已經十周年了。在這十年間,我國的社會信用體系建設工作持續不斷地向前推進,取得一項又一項的成果。質量信用體系和信用國標建設工作是社會信用體系建設的組成部分,建設工作也毫不例外地取得了很大進展?!爸柿啃龐謾鋇謀U?。建立企業信用制度是解決產品質量信用問題的“治本之策”。信用系列國家標準的頒布實施和宣貫工作的展開,為企業信用制度建設提供的強大的技術支撐,將使我國的企業信用制度建設工作站在高起點上。

 

一.制度及其內涵

“制度”是人類互相交往的組織規則。制度能抑制一些不被期望的可能性出現,以及機會主義和極端的個人行為,使人群的行為更可預測,并由此促進勞動分工和財富創造。

制度是一種人工產品,是由組織內部人群創造出來約束自身行為的游戲規則。制度的主要表現形式是人們習以為常的慣例或習慣,是規范化的行為方式。制度能有效地提高了組織工作的效率,降低了組織內部的交易成本。由此可見,制度體現在企業管理活動中的表現形式是這樣的,在日常的經營活動中,制度化的管理是不允許企業負責人在決策時臨時拍腦袋,打破管理的常規。

鑒于制度是為一個共同體所有的,總是依靠某種獎勵和懲罰得以貫徹,帶有懲罰性的規則建立起一種秩序,將人們的行為導入可合理預期的軌道。由此可見,制度會被定義為一套行為規范,被用于支配特定的行為模式,是通向一個方向的通道。

建立一套制度,需要考慮“制度環境”,所指的是相關的政治、社會和法律方面的基礎規則,通過成文的文件解釋社會要求和團體內部的要求,包括法律形式的解釋。由社會信用體系形成的新市場交易規則就是為了創造適合信用交易發展的信用制度環境。

制度必然會對應一套需要實施的措施,需要有“制度安排”。也就是安排制度的執行單位和操作手段,形成一種適合制度貫徹執行的組織結構,對組織內成員進行了約束,也同時予以授權。通過制度安排,使組織內部的成員獲得在組織外不能取得的利益,或者避免受到外部約束機制的打擊。有時人稱實施制度保障措施的機構為“制度裝置”,還包括組織為建立制度形成的文件和為實施制度采用的執行手段。

從實施角度看,制度分兩個部分,即“外在制度”和“內在制度”?!巴庠謚貧取筆怯賞持喂餐宓惱穩棺隕隙碌厴杓瞥隼吹?,強加于社會。外在制度是正式的,它由預定的權威機構來實施,以有組織和規模的方式執行違規懲罰?!澳讜謚貧取痹蚴譴泳檠莼隼吹鬧貧?,它有益于解決社會活動中的各種矛盾,根據組織內部的需要和能力設計程序和獎懲措施。制度對社會成員的行為有規范性作用,尤其是外在和內在制度配合一致的情況下更是如此,會加大制度約束的力度。

 

二.企業信用制度的概念

企業信用制度是“內在制度”,由企業自覺自愿地建立和實施。企業信用制度是由兩項制度組成的,即“企業守信制度”和“企業信用管理制度[2]”。

企業能否持之以恒地守信,需要有制度性的保障。“企業守信制度”就是一項約束企業在經營管理活動誠實守信的制度,它解決企業對內對外的信用形象類問題;

“企業信用管理制度”是迫使與其進行信用交易的客戶信守合同約定,它解決對客戶信用風險控制和轉移的問題。

近幾年來,隨著我國的社會信用體系建設工作不斷推進,已經能夠對企業建立信用制度給予全面的技術支撐。與此同時,政府的信用監管也水平不斷提高,企業建立信用制度的外在制度環境逐漸形成,政府和企業自身都開始意識到全面建立企業信用制度的重要性。另外,外部宏觀經濟形勢的變化也促使企業感覺到建立信用制度的迫切性,例如《勞動合同法》的頒布實施;企業社會責任問題的討論;應對國際金融?;?;企業走出國門等情況的出現。如果說前幾年政府和廣大企業對信用制度建設的認識水平還停留在幫助企業形成防范信用風險的信用管理機制上,只考慮讓企業具備抵御外部信用風險的能力,現在的情況發生了變化,政府和企業的認識水平顯然已經提升,開始要求企業建立完善的信用制度,即由上述兩個制度共同組成的企業信用制度。

在企業內部建立一套行之有效的信用制度,對現代企業是十分有益的,對企業的生存和發展意義重大。信用制度能夠幫助企業建立起“信用資產”,擴大賒銷,占有更大的市場份額;提高賒購、信貸和招商能力;能夠應對來自外部的信用風險;應對政府的信用監管;很好地肩負其企業的社會責任。

從宏觀角度看,一國的市場信用經濟活動和信用交易規模變化與該國的GDP變化呈正相關關系,相關系數高達0.9199。對美、德、日、法、韓的近10年經濟情況的回歸分析發現,市場上信用交易規模每擴大1億美元,能夠拉動GDP增長2353萬美元。按照我國有500萬家企業和7億有信用價值的人口計算,我國市場上的信用投放空間巨大,其潛力世界第一。只有企業建立起信用制度,信用交易規模才有可能擴大,信用投放才能安全有效,中國企業才能在國際上立威立信,廣大企業建立起信用制度對于增強我國的綜合國力意義重大。

當前,我們正處于嚴重的全球性金融?;約壩紗艘鸕木盟ネ?,早已融入世界經濟的中國也被卷進?;匿鑫兄?,?;怪泄孟萑敫母錕乓岳吹淖罾咽逼?。為了應對這場經濟?;?,中央政府動用了4萬億資金刺激經濟復蘇,制訂出10個產業的振興計劃,為此中央財政在此期間配套出臺了30多個文件,中國政府所采取的措施是前所未有的,不可謂出拳不重。對于4萬億元資金的使用,中央政府提出了“保增長、擴內需、調結構”的九字?;Χ哉鉸?。當前,我國經濟最大的短板就是消費對經濟增長貢獻嚴重不足,產業結構失衡和社會保障不健全。在信用經濟時代,社會保障體系和社會信用體系是市場經濟的兩個支柱,作用同等重要。只要這兩個體系得以建立健全,發揮出應有的作用,達到“擴內需”的目的就有希望。

根據社會學的理論,一些制度的建立和實施,需要組織的支持,并迫使規則體現在組織之中。企業信用制度就是一種需要組織支持的制度。例如,企業的信用管理部門這種組織會使客戶信用風險控制制度具體化。特別是在制度的制訂和實施的執行層面上,企業信用管理部門的作用是顯而易見的。

企業信用制度和“企業社會責任”之間是有聯系的,特別是企業守信制度與企業社會責任有著直接聯系,并且這二者之間的相關度非常之強。守信制度的實行可以覆蓋企業社會責任的絕大部分內容,但不包括企業的慈善責任。

有了這樣的守信制度之后,與SA8000標準的要求做一個比較,差距非常有限。如果企業守信制度建立完成,同時實現了政府監管和企業自律,我國企業對自身的要求就比SA8000標準更加嚴格,應對它就富富有余。有了這樣的基礎,相信在未來應對有中國參與制定的ISO 26000社會責任標準,中國企業將具備良好的基礎。

在十年前,大比例賒銷產品的企業數目有限,商業銀行剛剛開始大規模地開展消費信貸業務,絕大部分企業不知道什么是信用管理,只有大型外商投資企業、大型外貿企業和部分商業銀行有信用管理部門。經過十年的社會信用體系建設,目前越來越多的企業掌握了信用管理技術,建立起信用管理部門。在企業類型上,建立有信用管理部門的企業的類型已經不分行業和所有制類型,不論國有企業還是私有企業;不論制造業企業還是商業批發零售類企業,各類企業紛紛采用信用管理方法控制來自客戶的信用風險,建立起信用管理部門。在地區分布上,早年擁有信用管理部門的企業大多集中在東南沿海,特別是集中在長江和珠江三角洲地區。現在,全國各地的企業都懂得控制信用風險,中原和西部地區也有許多企業具備信用管理功能。在數量上,比較六年前,具備信用管理功能的企業數目有了超過十倍的增長[3]。

盡管沒有具體的統計數字,但源自信用管理教育培訓機構、城市信用體系建設實踐[4]、征信機構的客戶增長、政府信用監管實踐、信用管理人才招聘網站、國資委和商務部研究院的研究報告等的數據表明,中國已經有數十萬家企業具備信用管理功能,其中很多企業建立了獨立的信用管理部門。例如在廣東省,就有11%的外貿企業建立了信用管理部門[5]。

 

三.企業守信制度

企業守信制度是企業信用制度的一個方面。企業守信主要體現在遵守國家的法律法規和信守商業合同兩個方面,并與企業的社會責任及其相關標準緊密相關。守信應該是每個企業建立“百年老店”的基礎。如果企業不守信,著名品牌是不可能被建立的,對投資人或潛在投資人是有風險的,也就不可能將企業打造成為市場上的主流企業,甚至不能在發達國家的市場上正常做生意。建立企業信用制度,恰恰可以提升企業的信用價值和規避信用風險,維護資信評級的級別,內容包括企業資信等級、債券等級、風險指數等。全方位地建立企業對外的信用形象,將卓著的信譽轉化為企業的無形資產,提高對生產資料的賒購能力;提高企業在國內外的融資和招商能力。

遵守國家的法律法規不僅是企業的基本行為準則,也是每個公民的基本行為準則,是企業對憲法精神的尊重和對國家守信的表現,例如照章納稅;遵守環保規定;不做假賬等等。在市場上,要維護公平交易原則,不欺負消費者。信守商業合同是對交易對方守信的具體表現,樹立企業在市場上的形象,是商業道德水平高的外在體現。企業自身守信的主要內容包括;

1.  信守與供應商和客戶簽訂的商業合同,在制度上保證排除個別高層經理的干涉,不刁難供應商,按時付給供應商貨款;

2.  要信守人力資源部門與員工簽訂的雇傭協議,保證不拖欠員工工資和降低員工的福利;

3.  要保證企業應允的社會贊助款項的撥付;

4.  要求信用管理部門加強維護自身的資信等級,要使企業達到高級別的資信等級。

 

企業守信制度直接牽涉企業的對外付出,企業守信的監督工作絕對不能僅僅依靠信用管理部門,而是需要建立特殊的監督機制。企業的信用管理部門只能就制度建設提出設計方案,必須在企業董事會、最高經理層、財會、紀檢、工會等部門的通力配合下,才能將企業守信的制度建立起來。

企業守信應該制度化,制度將權利授予各個環節的管理,使企業的日常管理有一套體現制度精神的工作流程,非常規的臨時決定是不能輕易得到貫徹的,不允許企業包括總經理在內的個別高層經理干擾正常的生產和經營管理活動。例如,在應付賬款到期時,盡管總經理和副總經理決定拖延付款,他(她)也必須先修改制度,否則制度不接受和不執行臨時出現的非正常管理決策。

為了理清思路,抓住建立企業守信制度的關鍵所在,我們對企業守信制度做出如下總結:

1.  目標:維護或提升企業的信用價值,達成企業的社會責任。

2.  內容:信守各類經濟合同;信守對國家的納稅義務;信守對員工的承諾;不弄虛作假;不欺騙消費者。

3.  執行:董事會、監事會和經理辦公會做出決定,授權信用管理部門和財務部門配合執行,甚至由董事會直接插手約束經理們的非常規決策的執行。

4.  監督:由董事會、監事會、工會和黨團組織負責內部監督。

5.  作用:全方位地建立企業對外的信用形象,將卓著的信譽轉化為企業的無形資產,提高對生產資料的賒購能力,以及在國內外的融資和招商的能力。

6.  外部評價指標:企業資信等級、債券等級、風險指數、政府信用監管系統的黑名單、誠信評價

7.  內部評價指標:由各個監督部門形成的檢驗指標系統。

 

一旦企業建立了守信制度,企業的對內對外形象將煥然一新,企業將形成如下形象:

1.  對客戶:信守合同,也采取措施,使客戶信守合同。

2.  對公眾:爭當誠信經商/經營的表率,發債企業要信守承諾。

3.  對政府:照章納稅,為國家做貢獻;積極爭取政府或行業授予的重守方面的榮譽。

4.  對國際:在對外貿易、境外上市和境外發債活動中,注意維護中國企業誠信的國際形象;

5.  對金融機構:高信用等級的貸款企業;企業能夠如期且足額地償還貸款;LC有足額的保證金。

6.  對征信機構:高資信級別;參加失信企業數據供應商網;取得一些授信相關的認證。

7.  對企業內部:堅持按照信用制度的規范設計管理操作流程,正確執行各項誠信經營和信用風險控制的措施;兌現管理對員工的各種承諾。

 

目前,還沒有對企業守信制度進行科學評價的科學指標,政府和征信機構的一些評價指標可以配合使用。當然,在此基礎上,企業還可以結合當前市場的實踐,繼續將指標細化??梢越櫨玫鬧饕副耆縵攏?/SPAN>

1.  市場指標:資信評級機構的評價指標(AAA、BB、CC等)、征信機構的評價指標(2B3、RI 0.1-6)。

2.  政府指標:工商、稅務、質監等部門的評比/表彰,例如重合同守信用企業;列入黑名單的企業等。

3.  其他指標:行業組織、社區的表彰等。

 

三.企業信用管理制度

對于企業,使用賒銷手段進行銷售的意義重大。賒銷能夠刺激購買力,對那些資金暫時有困難的買家,賒賬無疑具有強大的誘惑力。賒銷能夠提高賣方的競爭力,一家有能力賒銷的企業顯然比沒有能力賒銷的企業具有更強的市場競爭力。為了解決客戶守信的問題,企業建立信用管理部門,引進信用管理功能,而且將企業的賒銷、放貸、授信和國際貿易的信用風險控制和轉移工作制度化。只要建立了企業信用管理制度,才能使企業的賒銷或其他授信業務的成功率提高。企業信用管理制度建設工作的主要內容如下所列:

1.  目標:規避來自客戶和公關對象帶來的信用風險。

2.  內容:以工作流程形式實現企業信用管理的各項基本功能,保證企業的授信/賒銷活動產生的風險可控。

3.  執行:企業信用管理部門

4.  監督:財務或銷售副總經理、董事會人員,或者雙重監督。

5.  作用:增強企業的賒銷能力,擴大市場份額,提高全程客戶風險的控制能力和賒銷成功率;提高應收賬款的質量,改善/合理安排現金流量;改善企業的庫存管理水平,降低庫存成本;授信可以明顯改善客戶關系,增加客戶的訂貨量;間接改變企業文化,維護員工隊伍的穩定性。

6.  評價指標:考核指標很多,主要評價是DSO(賒銷變現天數)、ROCE(資本回報率)、BDSales(壞賬率)、ACACC(信用部門客戶管理比率)、CEI(回款效率指數)等等。

 

四.信用國標的技術支撐作用

在信用相關法律法規缺位的情況下,國家標準對企業信用制度建設的規范和技術支撐作用就顯示格外重要。信用標準化框架設計和規劃工作始于2004年,近兩年來,國家標準化管理委員會開始頒布實施信用相關國家標準。

2008630日,國家標準化管理委員會頒布了5項信用國家標準,它們分別是:《信用基本術語》、《企業信用信息采集、加工和提供規范》、《企業信用等級及表示方法》、《企業信用數據項規范》、《信用中介組織評價服務規范  信用評級機構》。上述5項標準于2008111日開始實施,。目前,還有近20項信用國標正在起草,其中已有11項信用國標已經起草完畢。已經上報國家標準化管理委員會待批的信用國標包括《信用標準化工作指南》、《企業信用評價指標體系分類及代碼規范》、《合格供應商信用評價規范》、《基于電子商務活動的交易主體-企業信用評價指標與等級表示規范》、《基于電子商務活動的交易主體-企業信用檔案規范》等。

毫不夸張地說,信用國標系列的出臺,優化了企業信用制度建設的外部制度環境,與社會信用體系中的征信行業和政府信用監管一起發揮作用??梢栽ぜ?,已經開始部署信用國標的宣貫工作將有力地推動企業信用制度建設工作。國家信用標準化技術工作組是推動企業信用制度建設的技術支持單位,在信用國標宣貫的《指南》中將會匯集一組相關的國標,指導企業在信用制度建設中應用信用國標,發揮信用國標在企業信用制度建設中的技術和規則的支撐作用,也使國資委[6]和財政部[7]等政府部門發出的相關文件精神得到更好的落實。

 

參考文獻

1.    林鈞躍,《社會信用體系原理》,中國方正出版社,20031

2.    林鈞躍著,《企業與消費者信用管理》,上海財經大學出版,20051

3.    石慶焱、林鈞躍、胡潔編著,《信用評估師教程,勞動和社會保障出版社,待出版

4.    孫濤,“我國企業內部信用制度研究”,上海財經大學碩士畢業論文,2006

5.    林鈞躍主編,《信用管理師(國家職業資格培訓教程)》,勞動和社會保障出版社,20081

6.    林若楠,企業信用制度——中國企業應對國際企業社會責任標準的治本之策,世界標準化與質量管理》,2008年第1期,pp.41-44

7.    蘇東斌 高興民主編,《制度》,中國時代經濟出版社,20035月。

8.    安東尼.吉登斯編著,《社會學(第4版)》,北京大學出版社,200312

 



[1] 本文發表于《中國信用標準化》雜志,2009年第6

[2] 或者被稱為“企業信用風險管理制度”

[3] 根據商務部研究院的數據。

[4] 例如在上海市政府的推動下,自2004年起,上海市就啟動了信用管理緊缺人才培訓項目,大規模地為企業培訓信用管理人才。

[5] 根據商務部研究院的數據。

[6] 國資委文件《中央企業全面風險管理指引》,20066

[7] 財政部、證監會、審計署、保監會、銀監會,“印發《企業內部控制基本規范》的通知”,財會[2008]7號, 2008612

 

 

 

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